减去“摊回赔付支出”、“摊回保险责任

准备金”、“摊回分保费用”等项目金额后的余额。

“退保金”项目，反映企业寿险原保险合同提前解除时按照约定退还投保入的保单现金价值，应根据“退保金”科目的发生额分析填列。

“赔付支出”项目，反映企业因保险业务发生的赔付支出，包括原保险合同赔付支出和再保险合同赔付支出，应根据“赔付支出”科目的发生额分析填列。

“提取保险责任准备金”项目，反映企业提取的保险责任准备金，包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金，应根据“提取保险责任准备金”科目的发生额分析填列。

“保单红利支出”项目，反映企业按原保险合同约定支付给投保入的红利，应根据“保单红利支出”科目的发生额分析填列。

“分保费用”项目，反映企业从事再保险业务支付的分保费用，应根据“分保费用”科

目的发生额分析填列。

“摊回赔付支出”、“摊回保险责任准备金”、“摊回分保费用”等项目，反映企业从事再保险分出业务向再保险接受人摊回的赔付支出、保险责任准备金、分保费用，应根据“摊回赔付支出”、“摊回保险责任准备金”、“摊回分保费用”等科目的发生额分析填列。

2“营业支出”项目，应根据“退保金”、“赔付支出”、“提取保险责任准备金”科目的发生额分析填列。

“退保金”、“赔付支出”、“提取保险责任准备金”、“保单红利支出”、“分保费用”、“摊回赔付支出”、“摊回保险责任准备金”、“摊回分保费用”项目，应根据有关科目的发生额分析填列

三证券公司利润表的列报格式和列报方法

1证券公司利润表列报格式

资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证券公司利润表格式和附注规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。证券公司利润表的具体格式参见&l;企业会计准则第0号财务报表列报&g;应用指南。

2证券公司利润表的列报方法

除下列项目以外的其他项目，比照商业银行利润表的列报方法处理：

1“营业收入”项目，反映“手续费及佣金净收入”、“利息净收入”、“投资收益”、”“公允价值变动收益”、“汇兑收益”、“其他业务收入”等项目的合计金额填列。

2“手续费及佣金净收入”项目，反映企业确认的代理承销、兑付和买卖证券等业务实现的手续费及佣金收入减去发生的各项手续费、风险结算金、承销业务直接相关的各项费用及佣金支出后的净额，应根据“手续费及佣金收入”、“手续费及佣金支出”等科目的发生额分析计算填列。“代理买卖证券业务净收入”、“证券承销业务净收入”、“委托客户资产管理业务净收入”等应在本项目下单独反映。

四证券投资基金利润表的列报格式

证券投资基金利润表的具体格式参见表12其他类似基金或类似于证券投资基金运作方式的产品除企业年金基金外应当执行证券投资基金利润表格式规定，如有特别需要，可以结合实际情况进行必要调整和补充。

表12利润表

会证基02表

编制单位：年月单位：元

项目

本期金额

上期金额

一、收入

1利息收入

其中：存款利息收入

债券利息收入

资产支持证券利息收入

买入返售金融资产收入

2投资收益损失以“”号填列

其中：股票投资收益

债券投资收益

基金投资收益

资产支持证券投资收益

衍生工具收益

股利收益

公允价值变动收益净损失以“”号填列

4其他收入

二、费用

1管理人报酬

2托管费

销售服务费

4交易费用

5利息支出

其中：卖出回购金融资产支出

6其他费用

三、净利润

第五节所有者权益变动表

一、所有者权益变动表概述

一所有者权益变动表的定义

所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。所有者权益变动表应当全面反映一定时期所有者权益变动的情况，不仅包括所有者权益总量的增减变动，还包括所有者权益增减变动的重要结构性信息，特别是要反映直接计入所有者权益的利得和损失，让报表使用者准确理解所有者权益增减变动的根源。

二所有者权益变动表在一定程度上休现了企业综合收益


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