的净额，也在本项目反映。

三证券公司资产负债表的列报格式和列报方法

1证券公司资产负债表列报格式

资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证券公司资产负债表格式和附注规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。证券公司资产负债表的具体格式参见企业会计准则第0号财务报表列报&g;应用指南。

2证券公司资产负债表的列报方法

除下列项目以外的其他项目，比照商业银行资产负债表的列报方法处理：

1“结算备付金”、“存出保证金”、“代理买卖证券款”、“代理承销证券款”等项目，应根据相关科目的期末余额填列。

2证券公司交纳的交易席位费的可收回金额，应在“无形资产”项目下单独反映；证券经济业务取得的客户资金存款，应在“货币资金”项目下单独反映；证券经纪业务取得的客户备付金，应在“结算备付金”项目下单独反映。

1“货币资金”项目，反映企业期末持有的现金、银行存款和其他货币资金总额，应根据“库存现金”、“银行存款”、；“其他货币资金”等科目的期末余额合计填列。证券经纪业务取得的客户资金存款应在本项目下单独反映。

2“结算备付金”项目，反映企业期末持有的为证券交易的资金清算与交收而存人指定清算代理机构的款项金额，应根据“结算备付金”科目的期末余额填列。证券经纪业务取得的客户备付金应在本项目下单独反映。

“存出保证金”项目，反映企业因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项期末余额，应根据“存出保证金”科目的期末余额填列。

4“无形资产”项目，反映企业无形资产在期末的实际价值，应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”等科目期末余额后的金额填列。

证券公司交纳的交易席位费的可收回金额应在本项目下单独反映。

5“其他资产”项目，反映企业应收账款、应收股利、其他应收款、长期待摊费用等资产的账面余额，应根据有关科目的期末余额填列。已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备。

长期应收款账面余额扣减累计减值准备和未实现融资收益后的净额、抵债资产账面余额扣减累计跌价准备后的净额、“代理兑付证券”减去“代理兑付证券款”后的借方余额，也在本项目反映。

6“代理买卖证券款”、“代理承销证券款”项目，反映企业接受客户有效的代理买卖证券资金、承销证券后应付未付给委托单位的款项，应根据“代理买卖证券款″、“代理承销证券款”科目的期末贷方余额填列。

“其他负债”项目，反映企业应付股利、其他应付款、递延收益等负债的账面余

额，应根据有关科目的期末余额填列。

长期应付款账面余额减去未确认融资费用后的净额、“代理兑付证券”减去“代理兑付证券款”后的贷方余额，也在本项目反映。

四证券投资基金资产负债表的列报格式

证券投资基金资产负债表的具体格式参见表11其他类似基金或类似于证券投资基金运作方式的产品除企业年金基金外应当执行证券投资基金资产负债表格式规定，如有特别需要，可以结合实际情况进行必要调整和补充。

资产负债表

会证基01表

编制单位：　　　　　　　　　　年　月　日　　　　单位：元

基金份额净值　　元，基金份额总额　　份。

第四节　　利润表

一、利润表概述

一利润表的定义和作用

利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。例如，反映某年1月1日至12月1日经营成果的利润表，它反映的就是该期间的情况。

利润表的列报必须充分反映企业经营业绩的主要来源和构成，有助于使用者判断净利润的质量及其风险，有助于使用者预测净利润的持续性，从而做出正确的决策。通过利润表，可以反映企业一定会计期间收入的实现情况，如实现的营业收入有多少、实现的投资收益有多少、实现的营业外收入有多少等等；可以反映一定会计期间的费用耗费情况，如耗费的营业成本有多少、营业税金及附加有多少及销售费用、管理费用、财务费用各有多少、营业外支出有多少等等；可以反映企业生产经营活动的成果，即净利润的实现情况，据以判断资本保值、增值等情况。将利润表中的信息与资产负债表中的信息相结合，还可以提供进行财务分析的基本资料如将赊销收入净额与应收账款平均余额进行比较，计算出应收账款周转率；将销货成本与存货平均余额进行比较，计算出存货周转率；将净利润与资产总额进行比较，计算出资产收益率等，可以反映企业资金周转情况及企业的盈利能力和水平，便于报表使用者判断企业未来的发展趋势，做出经济决策。

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