2借：资本公积 500000

贷：盈余公积 1920000

未分配利润 150000

其20x年合并财务报表中，比较资产负债表及比较利润表的编制如下：

1合并资产负债表

表219 合并资产负债表简表

20x6年12月1日 单位：元

项目

公司

s公司

抵销分录

合并金额

借方

贷方

资产：

货币资金

12000000

2000000

14000000

应收账款

500000

860000

6560000

存货

24000000

5110000

29110000

长期股权投资

20000000

8400000

28400000

固定资产

0000000

12400000

42400000

无形资产

21600000

2400000

24000000

商誉

资产总额

1100000

110000

14440000

负债和所有者权益：

短期借款

8000000

8000000

16000000

应付账款

14000000

1000000

15000000

其他负债

2000000

1100000

100000

负债合计

24000000

10100000

4100000

实收资本

0000000

10000000

110000000

0000000

资本公积

20000000

6000000

16000000

2500000

12100000

6000000

盈余公积

19200000

1920000

11920000

21920000

21120000

未分配利润

20100000

150000

1150000

2150000

2250000

所有者权益合计

8900000

2100000

1100000

负债和所有者权益合计

1100000

110000

14440000

2合并利润表

表2110 合并利润表简表

20x6年1月1日至12月1日 单位：元

项目

公司

s公司

抵销分录

合并金额

借方

贷方

一、营业收入

86000000

11000000

9000000

减：营业成本

1900000

9860000

8160000

营业税金及附加

00000

20000

20000

销售费用

800000

150000

950000

管理费用

1200000

00000

1500000

财务费用

600000

50000

650000

加：投资收益

400000

200000

600000

二、营业利润

11600000

820000
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